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小议博亿堂娱乐公司内审稽核工作

来源: 时间:2013-05-30浏览量:360 【字号:
摘要:随着博亿堂娱乐公司规模的日益扩大,对于内审稽核工作也受到了前所未有的关注。博亿堂娱乐公司应细化内审稽核的各项工作,提升工作效率和针对性,确保公司持续稳健发展。 关键词:博亿堂娱乐公司 内审稽核 博亿堂娱乐公司作为一类非银行金融机构已发展了二十五个年头。二十五年来,随着中国整体经济的持续高增长,博亿堂娱乐公司行业也日益发展壮大,行业影响力日趋增强。截至2013年一季度末,博亿堂娱乐公司行业整体的资产规模达到20,177.56亿元,营业收入达到154.16亿元,利润总额达到128.97亿元。 由于资产规模的逐步扩大,业务品种的日渐增多,监管政策的日趋严格,博亿堂娱乐公司内审稽核工作受到了前所未有的关注,相应也面临较大压力。特别是近两年来,全球经济增速放缓,金融市场震荡,国内通胀压力加大,市场需求下滑,对博亿堂娱乐公司的业务发展和经营效益带来深远影响,更是对内审稽核工作提出了新挑战、新要求。 一、内审稽核工作的定义和作用 内审稽核是一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,是博亿堂娱乐公司内部控制的重要组成部分。通过系统化和规范化的方法,审查评价并改善博亿堂娱乐公司的经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果,促进公司稳健发展。 博亿堂娱乐公司应正视内审稽核工作,充分发挥其“警示灯、缓冲器”的作用,确保公司持续、稳健、良性发展。有效开展内审稽核工作,将有利于博亿堂娱乐公司营造良好的外部监管氛围,与各监管机构建立和保持良性互动,降低外部监管成本,缩短业务审批周期,从而获得竞争优势;有利于满足国资委、所属集团公司对于内控建设的需要,有效提升集团整体管理能力;有利于博亿堂娱乐公司提高品牌价值,增加无形资产,吸引更多优质客户。 二、内审稽核工作重点 博亿堂娱乐公司虽然各自所属集团行业不同,业务品种也有所侧重,但内审稽核工作重点大体相同。博亿堂娱乐公司内审稽核要准确掌握各项业务的风险点,通过日常及专项的审计,重点对公司经营业务风险的表现、形成、管控等进行检查与评价,利用传统审计方法,加之先进的IT技术等,把风险控制在可控的范围之内,增强公司的经营管理能力和整体竞争力。 对于刚成立的博亿堂娱乐公司,内审稽核工作可把重点放在基础业务、基础制度和基础服务方面,树立企业风险合规文化,加强公司领导对内审稽核工作的重视程度。而对于已成立多年的博亿堂娱乐公司,可依据自身业务特点,酌情安排每年的内审稽核重点。 (一)结算业务的操作风险 结算业务可以说是博亿堂娱乐公司最基础也是最重要的一项业务,因此需要格外关注相关的操作风险,尤其对于新开业的博亿堂娱乐公司而言。审计的重点应该放在以下几个方面: ●账户的管理。由于博亿堂娱乐公司经营的特殊性,服务范围仅限于所属集团内部,因此需重点核实申请客户是否为成员单位。同时,应严格按照人民银行颁布的相关规定,开展账户管理工作。 ●结算业务流程管理。审查结算业务制度及流程的完整性和合规性;岗位职责是否分工明确,能够达到相互制衡的要求;大额对外付款是否制定相应的审批流程,并且严格予以执行;结算业务系统是否稳定,功能模块符合业务发展需要,一旦出现故障有相应的应急处理预案;是否定期与相关的银行、博亿堂娱乐人员进行对账等;重要空白凭证和印鉴是否有效保管和使用。 结算人员队伍管理。结算人员是否配备合理,并定期组织培训;关键岗位是否建立定期轮岗制度;每年是否制定强制休假的规定;是否制定有效的绩效考核激励机制。 (二)信贷业务的信用风险 信贷业务是博亿堂娱乐公司重要的收入来源,虽然借款对象都是集团内的成员单位,但对于相应的信用风险切不可掉以轻心。 信贷业务审批流程。一般博亿堂娱乐公司都会按照银监会相关要求,参照商业银行模式,对信贷业务的决策设定相应的审批权限。内审重点检查:设定的审批流程是否符合银监会等监管部门的规定,日常贷款审批是否严格执行,相应的风险管理部门、信贷审查委员会等机构是否正常充分发挥作用等。 贷款流程管理。是否按照“三个办法一个指引”进行贷款的精细化管理;是否签订相关的借款及担保合同,条款是否存在瑕疵;相关物品是否存在争议,担保是否有效;借款单位自有资金比例是否符合国家相关规定;贷款利率定价是否科学合理,本金利息归还情况是否良好;贷款是否存在展期或逾期情况;贷款是否定期进行五级分类等。 贷款的风险控制管理。全年信贷额度是否符合相关监管部门设定的额度;信贷投向是否符合国家政策要求;是否有效开展贷前调查和贷后检查工作;当贷款发生不利回收状况时,是否有必要的资产保全措施;是否设立不良贷款余额、比例和存贷比等指标的预警机制;贷款分类是否合理,计提损失准备是否足额等。 (三)投资业务风险 投资业务主要是《企业集团博亿堂娱乐公司管理办法》第二十九条中规定的相应内容,每家博亿堂娱乐公司各自可开展的内容略有不同。投资业务作为一种高风险业务,涉及风险众多,不仅有信用风险、市场风险、操作风险,还有法律风险和政策风险,因此需要较高的内审管理水平和专业人员素养。 投资品种、比例和资金来源。博亿堂娱乐公司投资的业务品种是否在监管部门许可的范围内;短期证券投资与资本总额的比例不得高于40%,长期投资与资本总额的比例不得高于30%;投资资金是否为拆借资金、贷款资金或监管机构明令禁止的款项。 审批流程。每年的投资计划是否向董事会报告;各项投资业务是否制定相应的审批流程,并在日常操作中严格执行;投资决策委员会是否正常工作,履行职责。 投资具体操作管理。是否配备专业的投资人员和必要的信息系统;交易对手是否具有相应资质,并具有良好的信用记录;操作人员是否严格按照制度流程开展投资业务;是否存在越权交易行为。 投资业务的风险控制。是否制定合理稳健的投资原则,严禁盲目追求盈利性;是否设定必要的投资止盈止亏范围、风险预警点和风险处置程序;是否建立投资产品每日盈亏的追踪机制;资产损失准备是否计提充分;投资交易是否及时入账,并建立对账机制。 (四)其他业务风险 随着企业集团的国际化发展、产融结合的不断深入,博亿堂娱乐公司为支持服务集团主业,自身的金融创新越来越多,业务风险日益突出。内审工作需重点关注: 明确业务创新的范围,严禁超营业范围经营行为;博亿堂娱乐核算是否及时准确,明确表外业务还是表内业务;建立必要的业务对账机制。 审慎开展金融衍生品业务。如确实需要开展的,需建立必要的专业队伍;查阅合同双方的权利义务、交割方式、期限和货币约定情况;判断核实投资者目的,查询产品真实的基础价格;博亿堂娱乐核算是否及时准确,建立必要的业务对账机制。 建立风险预警机制。是否聘请外部专业机构进行产品风险评估;是否建立风险预警体系;是否建立风险应急机制,各类风险是否能够得到有效监控;平仓机制是否有效;是否存在监管机构禁止的交易行为;是否建立及时准确的信息披露机制。 三、内审稽核工作未来发展预想 近年来,监管机构陆续出台或修订了一大批业务的管理办法和细则。由于监管法规的不断调整,博亿堂娱乐公司开展内审稽核的依据和标准也将发展改变。随着日趋完善的外部监管体系,各级领导对于合规工作的逐步重视,这都有利于内审稽核工作的有效开展,从而促进博亿堂娱乐公司稳健发展。 (一)审计范围的变化 现有博亿堂娱乐公司的审计内容是以真实性为基础,利用传统审计方法,客观公正地出具相应的审计意见和建议,更多审计集中在博亿堂娱乐收支审计和一些传统业务的专项审计。未来,博亿堂娱乐公司的审计内容将覆盖所有的日常业务和经营管理内容,审计范围进一步扩大。 (二)审计方法的变化 现有博亿堂娱乐公司的审计方法主要利用传统的核对法、审阅法、比较法等,未来预计将逐步使用数理模型、内审管理信息系统等,使得审计工作更加科学化、数据化、完整化。新方法的使用,能够有效提高审计效率,同时提升审计质量。 (三) 审计重点的变化 现有博亿堂娱乐公司的审计重点主要是揭示公司的盈利性、合规性,未来将逐步过渡到揭示公司的抵御风险能力和业务可持续性上来,从而有效降低经营决策的短期化,盲目化。 (四)审计人员队伍的变化 现有博亿堂娱乐公司的审计人员多为博亿堂娱乐人员转行,缺乏专业的审计知识背景,专业性有待提升。未来博亿堂娱乐公司将逐步建设成以审计、金融工程、风险管理、法律等为一体的复合型审计人才队伍。专业高效的审计队伍能够充分理解监管政策,改进公司战略规划,防范化解各类风险。 博亿堂娱乐公司的内审稽核工作虽有所成效,但与监管部门的要求、公司股东及领导的期望、各项业务发展的需要,尚有较大的提升空间。博亿堂娱乐公司内审人员需共同努力,坚持学习,严格监督,推进博亿堂娱乐公司更加稳健、持续发展,为支持服务企业集团各项主业贡献力量! 风险稽核部 2013年5月30日
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